해외 배당금 세금을 잘 모른다면 배당금을 받고도 가산세 등을 납부하는 등 세무적인 불이익을 받을 수 있습니다. 해외주식을 통해 배당금을 받는다면, 세금을 어떻게 신고하고 납부해야 할까요? 이 글에서는 해외주식을 통해 배당금을 받은 경우 부담하게 될 세금의 종류와 신고 및 납부 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다.
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배당소득세란?
배당소득세는 배당금을 받을 때 현지에서 자동으로 원천징수되는 세금입니다. 즉, 배당금을 입금 받을 때 이미 세금이 떼어져서 입금이 됩니다. 따라서 따로 신고할 필요는 없습니다.
하지만 배당소득세는 국가별로 적용되는 세율이 다르기 때문에, 얼마나 세금이 부과되는지 확인해야 할 필요가 있습니다.
국가별 배당소득세율
아래는 주요 국가별 배당소득세율입니다.
| 나라 | 배당소득세율 |
| 미국 | 15% |
| 중국 | 10% |
| 일본 | 15.315% |
| 영국 | 0% |
| 프랑스 | 30% |
위의 표에서 볼 수 있듯이, 영국은 배당소득세를 부과하지 않습니다. 따라서 영국 주식의 배당금은 세전과 세후가 동일합니다. 반면, 프랑스는 배당소득세가 30%나 되기 때문에, 배당금의 3분의 1이 세금으로 떼어진 후 입금이 됩니다.
배당소득세율만 보면 영국에서 배당금을 받는 것이 제일 유리하고 프랑스에서 배당금을 받는 것이 제일 불리한 것으로 생각할 수 있습니다. 하지만, 우리나라는 외국납부세액공제라는 제도를 두고 있기 때문에 영국에서 배당금을 받는 것이 가장 유리하고 프랑스에서 배당금을 받는 것이 반드시 불리한 것은 아닙니다.
외국납부세액공제
현지에서 납부한 배당소득세는 국내에서 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제를 받을 수 있습니다. 외국납부세액공제란 이미 외국에서 납부한 세금을 국내에서 납부할 세금에서 공제(차감)해주는 제도입니다. 이를 통해 이중과세를 방지하고, 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
외국납부세액공제제도를 통해 외국에서 납부한 세금을 국내에서 종합소득세 계산 시 차감해주기 때문에 프랑스에서 높은 배당소득세율을 적용 받아 납부한 배당소득세도 국내에서 소득세 신고 시 환급 받을 수 있게 되고, 결과적으로 영국에서 배당금을 받은 사람과 프랑스에서 배당금을 받은 사람이 국내에서 최종적으로 부담하게 되는 세금은 같아지게 되는 것입니다.
외국납부세액 공제를 받으려면, 현지에서 납부한 배당소득세액을 증권사로부터 확인하고, 영수증이나 입금내역서 등의 증빙자료를 보관해야 합니다. 이 증빙자료는 종합소득세 신고 시 필요합니다. 이 부분을 놓쳐서 과다하게 세금을 납부하는 경우가 많으니 가장 중요하게 꼭 기억해야 할 부분입니다.
금융소득 종합과세란?
금융소득 종합과세는 해외주식 배당금을 포함한 금융소득이 연간 2천만원을 초과할 때 국내에서 신고하고 납부해야 하는 세금입니다. 금융소득이란 이자소득과 배당소득을 합친 것을 말합니다. 금융종합소득세는 매년 5월에 종합소득세 신고와 함께 신고하면 됩니다.
금융소득 종합과세의 과세 기준
금융소득 종합과세는 금융소득이 연 2천만원을 초과하는 금액에 대해서만 부과됩니다. 또한, 이미 현지에서 납부한 배당소득세는 세액공제를 해줍니다.
결과적으로 연 2천만원을 초과하는 배당소득에 대해 금융소득 종합과세는 현지 배당소득세와 국내 소득세 14%의 차액과 그에 대한 지방소득세에 대해서만 부과되는 것입니다.
아래는 금융소득 종합과세의 예시입니다.
| 금융소득 | 현지 배당소득세 | 금융소득 종합과세 |
| 2천만원 이하 | 현지 납부 | 국내 납부 없음 |
| 2천만원 초과, 미국주식 배당금 | 15% 현지 납부 | 국내 납부 없음 |
| 2천만원 초과, 중국주식 배당금 | 10% 현지 납부 | 4% + 0.4% 국내 납부 |
| 2천만원 초과, 영국주식 배당금 | 현지 납부 없음 | 14% + 1.4% 국내 납부 |
위의 표에서 볼 수 있듯이, 미국 주식의 경우 현지 배당소득세가 국내 소득세와 동일하거나 높기 때문에, 금융소득 종합과세 대상에 해당하지 않습니다. 하지만 중국 주식이나 영국 주식의 경우에는 현지 배당소득세가 국내 소득세보다 낮기 때문에, 그 차이만큼 국내에서 추가로 납부해야 합니다. 프랑스 주식의 경우 현지 배당소득세가 국내 소득세보다 높기 때문에 그 차이만큼 국내에서 세금을 환급 받게 됩니다.
금융종합소득세의 신고 및 납부 방법
금융종합소득세의 신고 및 납부 방법의 절차를 간략히 소개하면 다음과 같습니다.
신고 방법
- 국세청 홈택스에 접속하여 로그인합니다.
- 종합소득세 신고 메뉴를 선택합니다.
- 금융소득 신고란에 배당소득을 입력합니다.
- 외국납부세액공제란에 현지에서 납부한 배당소득세액을 입력합니다.
- 신고서를 작성하고 제출합니다.
납부 방법
- 국세청 홈택스에 접속하여 로그인합니다.
- 납부서 발급 메뉴를 선택합니다.
- 종합소득세 납부서를 발급받습니다.
- 납부서에 표시된 은행 계좌로 세금을 입금합니다.
마치며
이상으로 해외에서 배당금을 받은 경우 부담하게 되는 세금에 대해 알아보았습니다. 해외주식을 통해 배당금을 받는 것은 안정적인 수익에 도움이 되지만 세금관리의 측면은 항상 고려되어야 합니다. 세금 부담을 최소화하고 수익률을 최대화하기 위해 각 나라별 배당소득세율과 금융소득 종합과세 및 외국납부세액 공제 방법을 숙지하고, 이를 고려한 적절한 투자전략을 수립하는 것이 바람직할 것입니다.